代理记账公司做账流程

代理记账公司做账流程:

一、收集整理原始凭证：（拿到发票之后，先做好分类）

①、银行回单处理：

收到货款：借：银行存款   

                 贷：应收账款(供应商）

付货款：   借：应付账款  

                贷: 银行存款  

②、发票处理

销售收入发票(开出)    借 ：应收账款   

                                 贷:主营业务收入

                                 应交税—应交增值税(销项税额)

进货成本发票(开进)  借 :库存商品、原材料

                               应交税费一应交增值税（进行税额）

                               贷：应付账款

费用支出发票（管理费用）：

差旅费vs业务招待费

差旅费：火车票、飞机票、汽车票、住宿费发票、餐饮发票(外地）、打车票、加油票、过路过桥费、租车费、公交车票等。

公司的员工出差的住宿费计入差旅费。

招待客户的住宿费计入业务招待费。

业务招待费：餐饮发票（本地）、住宿、打车、酒水、食品等，注意不能太多有标准。扣除标准按照发生额的60%与收入的5‰孰低扣除。

二、编制记账凭证、整账、对账、结账

新公司 ，新增凭证：

凭证一新增一增加科目一科目余额表核对收入进、销项，看存根联。

若(贸易型)，企业没有成本发票：

做暂估，结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

对账，结账，批量生成，核对余额。

三、编制会计报表

编制资产负债表、利润表、现金流量表。

四、纳税申报

①、有增值税、消费税、印花税等

②、征收方式:一般计税和简易计税

③、所得税征收方式：查账征收和核定征收

④、纳税人：小规模纳税人和一般纳税人

⑤、每年年初需要对上年度企业所得税进行汇算清缴。